计提企业所得税会计分录 　　

 

1、按月或按季计提 　　

借：所得税费用 　　

贷：应交税费--应交企业所得税 　　

 

2、按季缴纳所得税 　

借：应交税费--应交企业所得税 　　

贷：银行存款 　　

 

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额) 　　

借：以前年度损益调整 　　

贷：应交税费--应交企业所得税 　　

 

缴纳税款 　

借：应交税费--应交企业所得税 　　

贷：银行存款 　　

 

补缴税款损益调整 　　

借：利润分配-未分配利润 　　

贷：以前年度损益调整 　　

 

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额 　　

借：应交税费-应交企业所得税 　　

贷：以前年度损益调 　　

 

留抵损益调整 

借：以前年度损益调整 　　

贷：利润分配-未分配利润