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企业计提所得税的会计分录怎么做

计提企业所得税会计分录   
 
1、按月或按季计提   
借:所得税费用   
贷:应交税费--应交企业所得税   
 
2、按季缴纳所得税  
借:应交税费--应交企业所得税   
贷:银行存款   
 
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)   
借:以前年度损益调整   
贷:应交税费--应交企业所得税   
 
缴纳税款  
借:应交税费--应交企业所得税   
贷:银行存款   
 
补缴税款损益调整   
借:利润分配-未分配利润   
贷:以前年度损益调整   
 
4、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额   
借:应交税费-应交企业所得税   
贷:以前年度损益调   
 
留抵损益调整 
借:以前年度损益调整   
贷:利润分配-未分配利润 
添加日期:2023/2/25   浏览量:282   来源:广东华图教育
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